Страну пенсионеров спасут работодатели
В сложившейся ситуации, постепенно растет осознание того, что существенный вклад в решение проблемы пенсионного обеспечения может сделать не государство с его дефицитным бюджетом и стареющим населением, а работодатели, возглавляющие реально работающие предприятия. Важно только суметь заинтересовать их в осуществлении корпоративных (отраслевых, региональных, муниципальных) пенсионных программ для своего персонала — в частности и населения Украины — в целом.
В стране, где около 70% населения находится за "чертой бедности", а зарплату свыше 1000 грн. официально получают немногим более 3% работников, только работодатели, получившие для внедрения пенсионных программ работников существенные налоговые льготы, в состоянии сформировать "пенсионный пирог" большинства украинцев.
При этом для работодателей важно не только наличие налоговых льгот, но и возможность частичного "самоинвестирования" программ развития и модернизации производства за счет пенсионных средств, а также легитимность применения ими критериев назначения и расчетов размеров корпоративных пенсий в качестве механизма управления персоналом, повышения стабильности кадров и трудовой дисциплины. Благодаря эффективному использованию пенсионных активов, у работодателей появляется возможность не только сохранить и приумножить пенсионные накопления персонала, но и сформировать внутренние долгосрочные инвестиционные ресурсы, не прибегая при этом к не всегда выгодным внешним заимствованиям. По образному утверждению доктора экономических наук А.В. Михайлова, директора негосударственного пенсионного фонда ОАО "ТНК", если у нас будут "жирные" работодатели — будет "жирная" экономика. А это значит, что сформируются и финансово-экономические предпосылки повышения пенсионных доходов наших граждан. Понимание этого отображено в пенсионных системах США, Великобритании, Нидерландов и других стран с развитой экономикой. Пенсионные активы систем негосударственного пенсионного обеспечения этих стран сопоставимы с объемами ВВП и, подчас, превышают их, а негосударственные пенсионные фонды являются наиболее значимыми внутренними инвесторами. Размеры пенсий граждан стран—членов ЕС находятся на уровне 60 — 70% "допенсионного" дохода, причем более половины от общей суммы пенсионных выплат, в основном, приходится на "пенсии от предприятий". Роль государственной (социальной) пенсии и добровольных личных накоплений, как правило, намного скромнее. Уместно напомнить, что сегодня кардинально изменяются и пенсионные системы наших соседей России, Польши, Венгрии и других государств.
Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) во многих странах стало или становится одним из самых важных моментов в общем пакете социальных гарантий, закрепленных в коллективных договорах и генеральных (отраслевых) соглашениях, заключаемых между наемными работниками (представленными профсоюзами), работодателями и правительством. Но даже при отсутствии подобных соглашений на государственном уровне в большинстве известных корпораций и финансовых учреждений негосударственные пенсии включаются в систему льгот и компенсаций, предоставляемых персоналу наряду с заработной платой, медицинским страхованием, жилищными программами, взрослым и детским отдыхом и т. п. Такие "пенсии от предприятия" предусмотрены не только корпоративными традициями или коллективными договорами, но и Международными стандартами финансовой отчетности №19 "Вознаграждения работникам" и №26 "Учет и отчетность по пенсионным планам". Для многих транснациональных компаний характерным становится применение единого для всех предприятий стандартного социального пакета, в котором существенная роль отводится и корпоративным пенсиям. Будущие пенсии, формируемые предприятиями и их работниками в виде пенсионных накоплений, фактически являются формой отложенной заработной платы сотрудников, которая регулярно выплачивается им в качестве вознаграждения по окончании или прекращении трудовой деятельности.
Пенсия от предприятия —- кому это выгодно ?
Круг задач, решаемых корпоративной пенсионной программой, довольно широк и охватывает многие вопросы деятельности предприятия. Помимо своей непосредственной социальной значимости, система дополнительного (негосударственного) пенсионного обеспечения используется работодателями как весьма действенный инструмент осуществления кадровой политики, долгосрочного внутреннего инвестирования и оптимизации налогового планирования. Рассматривая только кадровый аспект положительного эффекта, наступающего вследствие внедрения корпоративной пенсионной программы, отметим следующее.
Среди многих работников распространено мнение, что корпоративная пенсионная программа выгодна только работодателю. Но так ли это на самом деле? Корпоративные пенсии подчас путают с благотворительными выплатами "доброго дяди" ветеранам, что не способствует стимулированию работников к формированию собственных пенсионных накоплений. Многие считают, что лучше пусть работодатель платит приличную зарплату сегодня, из которой можно самостоятельно делать накопления на будущую старость.
При этом сотрудники не всегда задумываются о следующем :
- копить и инвестировать в одиночку гораздо сложнее и менее выгодно, чем солидарно с работодателем и другими вкладчиками, особенно, когда до пенсии остается 10—15 и менее лет;
- никто не застрахован от возникновения пенсионных обстоятельств и падения уровня доходов вследствие утраты трудоспособности и наступления старости.
Работодатель рассматривает эффективное управление персоналом в качестве важнейшего фактора успешного ведения бизнеса. Казалось бы, что самый простой метод – повышение заработной платы. Однако насколько он эффективен? Следствием такого решения, как правило, становится увеличение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда и сокращение оборотных средств. Выборочное осуществление повышения зарплаты так же не решает проблему, поскольку работник все равно может уволиться и перейти на службу к конкурентам, а затраты на его удержание будут безвозвратны. Кроме того, деление сотрудников на "особо ценных" работников и "простых смертных" в этом случае создает определенную напряженность в трудовом коллективе. Но даже если работодатель начнет делать отчисления на пенсионный счет каждого работника, то нет гарантии, что работник не уволиться, забрав отложенные в его пользу деньги предприятия еще до выхода на пенсию. При этом затраты работодателя на его "удержание" также станут безвозвратны, а в случае перехода работника к конкурентам — и подавно.
Выход видится в установлении работодателем, формирующим пенсионную программу, правил назначения пенсий (пенсионных прав работников) путем применения так называемого "вестинга". В корпоративных пенсионных схемах, широко применяемых за рубежом, под вестингом понимают обусловленный в пенсионном договоре (контракте) период, по прошествии которого у работника возникает право собственности на пенсионные накопления, сформированные для него работодателем. Причем это право не зависит от дальнейшей работы на предприятии. Например, в США такой период не должен превышать пяти лет. Таким образом, достигается компромисс между работодателями и работниками, в которых он заинтересован, именуемый "золотыми наручниками". Кроме того, размер отчислений работодателя на пенсионный счет работника может быть напрямую увязан с трудовым стажем на предприятии, например, за каждый последующий год работы отчисления увеличиваются на один и более процентов, что приводит к закреплению кадров. И наоборот, для работников, достигших пенсионных оснований, и не желающих "уступать должность" молодым и "резвым", может быть введена обратная закономерность, либо рост процентов за стаж приостанавливается.
Как показывает анализ зарубежного опыта НПО, следствием внедрения сбалансированной и гибкой корпоративной пенсионной программы является:
1. Образование предпосылок для сближения интересов собственников, работодателей, наемных работников и профсоюзов.
2. Привлечение и закрепление высококвалифицированных кадров, приходящих на смену ветеранам предприятия, "ротация" и "омоложение" кадров без возникновения конфликтных ситуаций с помощью применения работодателем критериев назначения и расчета размеров пенсионных взносов и выплат корпоративных пенсий .
3. Стабилизация трудового коллектива предприятия с помощью стимулов "отложенной зарплаты" и "золотых наручников", реализуемых в отношении персонала через финансирование работодателем корпоративных пенсий, является неотъемлемым фактором эффективного ведения бизнеса на долгосрочной основе .
4. Формирование корпоративного духа, позитивного имиджа работодателя и повышение рейтинга компании.
Осознавая это и исходя из острой потребности в высококвалифицированных кадрах, некоторые отечественные и многие зарубежные предприятия, даже при отсутствии существенных налоговых льгот, вынуждены отчислять на НПО для своего персонала. Так, известная нам российская компания "ТНК" ежегодно перечисляет в корпоративный негосударственный пенсионный фонд (НПФ) за каждого работника сумму, в среднем эквивалентную 153 долларам США, причем существует тенденция к дальнейшему увеличению взносов работодателя. Заметим, что отчисления британской корпорации "ВР" с каждого доллара, полученного от барреля добытой нефти, на порядок выше. И это является яркой иллюстрацией понимания того, что кадры сегодня, как и в прежние времена, решают все.
А у нас в квартире …
Сумма отчислений на НПО ряда украинских предприятий энергетической отрасли достигает 5% чистой прибыли. Осуществление такой социальной политики находит свое отображение в очередях на трудоустройство , выстраиваемых у дверей отдела кадров предприятия. Что мешает другим работодателям делать тоже самое?
К сожалению, корпоративные пенсионные программы в их классическом виде пока не имеют в Украине широкого применения, хотя большинство серьезных работодателей, олицетворяющих собой отечественную бизнес-элиту, предоставляют своим ветеранам периодические или единовременные выплаты, большая часть которых традиционно связана с наступлением пенсионных оснований (возраст, инвалидность, смерть кормильца). Следуя установившимся традициям, многие работодатели при этом считают, что негосударственное пенсионное обеспечение выгодно сегодня только наемным работникам, а для самого предприятия является дорогостоящим делом. Отсутствие на практике налоговых льгот, предоставляемых государством для негосударственных пенсионных фондов, их вкладчиков и участников, а также льготного налогообложения работодателей, реализующим корпоративные пенсионные программы, является весомым аргументом в пользу такого мнения. Ситуация, сложившаяся в Украине в связи с постоянным откладыванием принятия базовых актов законодательства о негосударственном пенсионном обеспечении, не может продолжаться бесконечно долго, поскольку на практике это означает следующее :
· большинство граждан не получают достойного пенсионного обеспечения, задекларированного Конституцией Украины;
· социальное напряжение в обществе все более усиливается;
· государство и предприятия ощущают постоянный недостаток долгосрочных финансовых ресурсов;
· финансовые рынки не развиваются в связи с отсутствием инвесторов;
· работодатели не используют дополнительное пенсионное обеспечение как действенный инструмент социальной, кадровой и инвестиционной политики на предприятиях.
Провозгласив пенсионную реформу в качестве приоритетного направления внутренней политики и исходя из роли НПО в ее эффективной реализации, Президент Украины издал ряд указов и распоряжений. В частности, распоряжением главы государства от 14 апреля 2003 г. Кабинету Министров Украины поручено способствовать скорейшему принятию Верховной Радой Украины проекта Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении " и предусмотреть в Налоговом кодексе специальный (льготный) порядок налогообложения для субъектов НПО, а также соответствующие гарантии вкладчикам и будущим пенсионерам. Будем надеяться, что поручения Президента будут выполнены в объеме, достаточном для стимулирования работодателей к созданию ими корпоративных (профессиональных, региональных, муниципальных) пенсионных систем. В свою очередь, Комитетом по вопросам финансов и банковской деятельности Верховного Рады Украины ведется работа по учету в правительственном законопроекте нескольких сотен поправок народных депутатов, представленных для второго чтения. И хочется верить, что разумный компромисс, наконец, в скором времени будет достигнут в виде устраивающего государство, работодателей и наемных работников закона о НПО.
Почему об этом нужно думать уже сегодня?
Нынешнюю пенсионную систему предполагается преобразовать, начиная с 2003—2004 гг., в многоуровневую, включающую в себя системы обязательного государственного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, использующие солидарные и накопительные принципы финансирования пенсий. Правительство и парламент Украины, общественные организации уже приступили к разработке предложений и принятию нормативно-правовой базы, необходимой для перехода к новым пенсионным системам, вкладчики и участники которых будут формировать свои будущие пенсии в государственном и негосударственных пенсионных фондах. Предусмотрено, что негосударственные пенсионные фонды , банки и страховые компании будут позволять своим вкладчикам формировать накопления, необходимые для обеспечения достойной старости, а также осуществлять выплаты профессиональных, в том числе и льготных пенсий. Каждый человек сможет копить средства на дополнительную (негосударственную) пенсию самостоятельно или подключить к этому процессу и своего работодателя. Важно только суметь заинтересовать его в этом, и тогда гарантиями достойной пенсии наших людей будут не ставшие привычными обещания государством светлого будущего, а пенсионные накопления предприятий и их работников, которые начнут формироваться уже сегодня.
При грамотной организации НПО работодатель сможет :
сегодня — провести необходимую подготовительную работу и построить пенсионную программу предприятия, отрасли, региона таким образом, что работники на момент принятия Закона Украины "О негосударственном пенсионном обеспечении" будут настроены делать взносы именно в его НПФ;
завтра — с принятием Законов Украины "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании" и " О негосударственном пенсионном обеспечении" предоставить сотрудникам возможность формирования накоплений в своем НПФ для выплат им негосударственных и профессиональных (льготных) пенсий ;
в перспективе — формировать пенсионные накопления обязательной (накопительной) части трудовой пенсии за счет обязательных социальных отчислений из фонда оплаты труда не в государственном или другом частном фонде, а именно в своем НПФ .
При этом, не нарушая законодательства, сэкономить на налогах, а полученные своим фондом средства разместить в выгодные для предприятия инвестиционные проекты. Работодатель за счет использования предоставляемых ему налоговых льгот для НПФ легитимным образом сможет увеличить общий компенсационный пакет для своих сотрудников, включив в него и негосударственные пенсии. Необходимость же создания НПФ и/ или реализации корпоративной пенсионной программы рано или поздно может возникнуть, если работники, по примеру других предприятий, станут выдвигать вполне законные требования о включении негосударственного пенсионного обеспечения в коллективные договора и отраслевые соглашения. Лучше, если изначально этим процессом станет управлять работодатель!
Один в поле не воин
Создание и функционирование корпоративных пенсионных систем, отвечающих поставленным задачам НПО, требует соответствующего кадрового, информационного, организационного, программного и других видов обеспечения, а также и первоначальных затрат со стороны учредителей. Вместе с тем, опыт широкомасштабного создания и функционирования таких корпоративных, профессиональных, отраслевых негосударственных пенсионных систем на базе разрабатываемого и постоянно изменяющегося законодательства, к сожалению, отсутствует. Это может привести к неэффективной работе таких систем вплоть до потери накоплений их вкладчиками. Тем не менее значительная часть работодателей, скорее всего, будет стремиться самостоятельно учреждать корпоративные и профессиональные негосударственные пенсионные фонды. Исходя из социально-экономической значимости для населения Украины и назревающей необходимости внедрения НПО, в начале 2003 г. при Международном институте бизнеса был создан Центр развития негосударственного пенсионного обеспечения. Деятельность Центра направлена на содействие развитию НПО путем оказания требуемых услуг в создании и функционировании новых пенсионных систем (разработка и внедрение пенсионных схем и программ, построение пенсионных систем, подготовка кадров, исследования). Разрабатываемые Центром пенсионные схемы базируются на использовании передовых достижений опыта НПО, позволяют обеспечивать высокую эффективность и надежность пенсионных программ, гарантировать необходимую доходность, сохранность и возвратность пенсионных средств, формировать стабильные накопления, независимые от инфляции и политической конъюнктуры.
Анализ современного мирового опыта социальных реформ указывает на всевозрастающую роль НПО в усилении социальной защиты населения. Страны, в которых уровень жизни пенсионеров, благодаря выплатам из фондов предприятий, соответствует минимальным стандартам Европейского кодекса социального обеспечения, менее подвержены социальным потрясениям. А это позволяет полагать, что от того, насколько надежными и эффективными будут пенсионные системы, учреждаемые работодателями, зависит будущее не только собственников предприятий, но и самого государства Украина. О том, как построить эффективные пенсионные схемы, позволяющие работодателям успешно решать задачи социальной, кадровой, инвестиционной политики, налогового планирования, а главное - реализовать ее в пенсионной программе предприятия, в наших последующих публикациях.
